Bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl. § 119

Virksomheden skal for hvert sikringsforhold, som opfylder betingelserne for regnskabsmæssig sikring, jf. § 78

1. 1) Arten af den risiko, der sikres.

2. 2) Arten af det sikrede med angivelse af regnskabsmæssig værdi.

3. 3) Arten af sikringsinstrumentet med angivelse af dagsværdi og syntetisk hovedstol/nominel værdi. Virksomheden skal specificere oplysningerne på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Virksomheden skal, hvis betalingsstrømmen fra sikringsinstrumentet er forskellig fra betalingsstrømmen på det sikrede, oplyse, hvorledes afdækningen opnås.

4. 4) Virksomheden skal ved sikring af forventede transaktioner ud over de under nr. 1-3 anførte oplysninger beskrive de forventede fremtidige transaktioner, herunder hvornår de forventes foretaget, hvornår de forventes medtaget i resultatopgørelsen samt beskrive eventuelle forventede transaktioner, som tidligere har været behandlet som regnskabsmæssig sikring, men som ikke længere forventes at finde sted.

5. 5) Virksomheden skal, hvis værdireguleringer af afledte finansielle instrumenter, som er klassificeret som sikringsinstrumenter i forbindelse med sikring af betalingsstrømme, er indregnet i anden totalindkomst, oplyses om det beløb, der er

   1. a) indregnet på egenkapitalen i det aktuelle regnskabsår,

   2. b) overført fra egenkapitalen og indregnet i årets resultatopgørelse og

   3. c) overført fra egenkapitalen og indregnet i kostprisen for et aktiv eller en forpligtelse i regnskabs- året.