Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet § 21

Udtrykket »Finansiel konto« betyder en konto, der føres af et Finansielt institut, herunder følgende:

1. 1) En Indskudskonto.

2. 2) En Forvaltningskonto.

3. 3) For så vidt angår en Investeringsenhed, enhver andel i egenkapital eller gæld i det Finansielle institut. Uanset det foranstående omfatter udtrykket »Finansiel konto« ikke nogen andel i egenkapital eller gæld i en Enhed, der er en Investeringsenhed, udelukkende fordi den yder investeringsrådgivning til og handler på vegne af, eller forvalter porteføljer for og handler på vegne af en kunde med henblik på investering, forvaltning eller administration af Finansielle aktiver, der er deponeret i kundens navn i et andet Finansielt institut end denne Enhed.

4. 4) For så vidt angår et Finansielt institut, der ikke er beskrevet i nr. 3

   , enhver andel i egenkapital eller gæld i det Finansielle institut, hvis denne type andel er oprettet med henblik på at undgå indberetning i overensstemmelse med kapitel 9
   .

5. 5) Enhver Forsikringsaftale med kontantværdi og enhver Annuitetsaftale, som er udstedt eller føres af et Finansielt institut, med undtagelse af en ikke-investeringstilknyttet, ikke-overdragelig umiddelbar livrente, der er udstedt til en fysisk person og tillægger en økonomisk værdi til pensions- eller invaliditetsydelsen, som indrømmes under en konto, som er en Undtaget konto.

Stk 2. Udtrykket »Finansiel konto« omfatter ikke en konto, der er en Undtaget konto.